This VITARA Reference Guide on Human Resource Management provides a good introduction into what human resource management (HRM) is, how it contributes to a tax administration’s performance, and how it is organized. It looks at some of the key areas of an effective HRM function and explores why they are important. The reference guide includes materials that are designed to cover good practices in the key areas of HRM. These good practices have helped to support tax administrations in the effective management of their human resources. Following the introduction, the reference guide is organized into six chapters highlighting HRM in a tax administration, the importance of HRM strategy, the organization of the HRM function, careers in a tax administration, the key areas of effective HRM, and the relevance of learning and development (L&D).

This reference guide on Organization presents the critical features to be considered in designing the organizational arrangements for a tax administration. It sets out the general principles and good practice of organizational design and describes common organizational structures adopted by tax administrations. It is important to note that organizational design is more than changing the organizational chart - it facilitates thinking on how, where, and when work across an organization is done. This guide is divided into six chapters highlighting the framework for organizational design, organizational models, the role of headquarters, field operations, and specialized units as well as the impact of new tax administration responsibilities on organizational design. It is part of a series of Virtual Training to Advance Revenue Administration (VITARA) reference guides that have been developed based on the content of the VITARA online modules.

In the mining sector, government revenue depends on mineral products being priced and measured accurately. This can be especially complex for semi-processed minerals such as lithium, which is primarily used for battery production. The schedule presented in this report applies the mineral pricing framework – as documented in the joint OECD/IGF work Determining the Price of Minerals: A Transfer Pricing Framework – to identify the primary economic factors that influence the price of lithium in applying the Comparable Uncontrolled Price method and ensure that developing countries are able to tax lithium exports appropriately.

In July 2023, following a request from the Indian G20 Presidency, the OECD delivered a report making the case for enhanced tax transparency on real estate and setting out a number of conceptual solutions to improve the existing architecture on a voluntary basis. Since then, technical work has continued at OECD-level to refine the understanding of the information needs of tax administrations, the information they have available and the steps needed to deliver increased transparency in this area. Against this background, this report sets out the building blocks to bring increased transparency into practice. These building blocks can be adopted incrementally by interested jurisdictions, starting with maximising exchanges of readily available information between interested jurisdictions and progressively moving towards more structural solutions for international co-operation on real estate, underpinned by reliable data sources and efficient methods for receiving the information that is relevant for tax purposes. These structural solutions would also ensure access to beneficial owner information when real estate is held through legal entities or arrangements. This report was prepared by the OECD to inform the discussions at the July 2024 meeting of G20 Finance Ministers and Central Bank Governors, at the request of the G20 Brazilian Presidency.

Ce rapport, commandé par la présidence brésilienne du G20 en amont de la réunion des ministres des Finances et des gouverneurs des banques centrales du G20 de juillet 2024, contribue aux discussions sur le rôle des systèmes fiscaux dans la lutte contre les inégalités. Il explore comment les systèmes fiscaux peuvent atténuer ou exacerber les inégalités en se concentrant sur la répartition des revenus et des richesses et identifie des pistes possibles de réforme. Il met l'accent sur les défis fiscaux plus spécifiquement liés à la taxation des particuliers très fortunés, dont certains ont une dimension transfrontalière.

This report, commissioned by the Brazilian G20 Presidency ahead of the July 2024 G20 Finance Ministers and Central Bank Governors meeting, contributes to discussions on the role of tax systems in addressing inequality. It explores how tax systems can mitigate or exacerbate inequality with a focus on the distribution of income and wealth and identifies scope for potential reform. It zooms in on the specific tax policy and compliance challenges associated with taxing high-net-worth individuals (HNWIs), some of which have a cross-border dimension.

Ce rapport présente quelques-unes des évolutions marquantes des réformes de la fiscalité internationale intervenues depuis février 2024, y compris en ce qui concerne la Solution reposant sur deux piliers pour résoudre les défis fiscaux soulevés par la numérisation de l’économie et la mise en œuvre des standards minimums du BEPS. Il couvre les avancées réalisées en matière de transparence fiscale et dans le domaine de la fiscalité et du développement, des administrations fiscales et des impôts sur la consommation, et s’intéresse à certains aspects liés à l’articulation entre fiscalité et inégalités et aux évolutions de la politique fiscale. Ce rapport a été préparé par l’OCDE avant la troisième réunion des ministres des Finances et des gouverneurs de banque centrale du G20 qui se tiendra sous la Présidence brésilienne du G20 les 25 et 26 juillet 2024 à Rio de Janeiro (Brésil).

Ce rapport examine l’importance cruciale de la transparence sur les bénéficiaires effectifs pour lutter contre la fraude fiscale et les flux financiers illicites. En se référant aux mandats confiés par le G20 dans ce domaine, ce rapport analyse les progrès effectués dans la mise en œuvre des règles relatives aux bénéficiaires effectifs dans les normes en matière de transparence et d’échange de renseignements à des fins fiscales. En adoptant une perspective mondiale, le rapport évalue l’état actuel de la mise en œuvre dans les différentes juridictions, analyse les résultats des examens par les pairs portant sur l’application effective de l’échange de renseignements sur demande, ainsi que les bonnes pratiques correspondantes pour renforcer la transparence sur les bénéficiaires effectifs dans le paysage de la fiscalité internationale. Le rapport met également en évidence les activités de renforcement des capacités pour aider les juridictions à mettre en place des cadres juridiques et pratiques solides sur les bénéficiaires effectifs et conclut avec de possibles futures orientations. Ce rapport a été préparé par l’OCDE et par le Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales afin d’étayer les discussions qui se tiendront à la réunion de juillet 2024 des ministres des Finances et des gouverneurs de banque centrale des pays du G20, à la demande de la Présidence brésilienne du G20.

En juillet 2023, à la suite d’une demande émanant de la Présidence indienne du G20, l’OCDE a présenté un rapport qui prônait un renforcement de la transparence fiscale sur les transactions immobilières et élaborait un certain nombre de solutions conceptuelles visant à améliorer l’architecture existante sur une base volontaire. Depuis lors, l’OCDE a mené des travaux techniques afin de mieux comprendre les besoins en information des administrations fiscales, les renseignements dont elles disposent déjà et les mesures à prendre pour accroître la transparence dans ce domaine. Dans ce contexte, ce rapport décrit les éléments essentiels à mettre en place pour améliorer la transparence en pratique. Les juridictions intéressées peuvent procéder par étape pour adopter ces éléments essentiels, en commençant par systématiser les échanges d’informations aisément disponibles, puis en se dirigeant progressivement vers des solutions plus structurelles propres à favoriser la coopération internationale dans le domaine de l’immobilier, en s’appuyant sur des sources de données fiables et des méthodes efficaces pour se procurer les renseignements pertinents à des fins fiscales. Ces solutions structurelles garantiraient également l’accès aux informations sur les bénéficiaires effectifs lorsque des biens immobiliers sont détenus par des entités ou des constructions juridiques. Ce rapport a été préparé par l’OCDE afin d’étayer les discussions qui se tiendront à la réunion de juillet 2024 des ministres des Finances et des gouverneurs de banque centrale des pays du G20, à la demande de la Présidence brésilienne du G20.

This report provides an update on the work to implement the recently agreed OECD/G20 Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), which extends the automatic exchange of information for tax purposes to the crypto-asset sector. The G20 asked the Global Forum on Transparency and the Exchange of Information for Tax Purposes (Global Forum) to “build on its commitment and monitoring processes to ensure the widespread implementation of the [CARF]”. The Global Forum has accordingly prepared this report to update the G20 on the progress of its work. This includes an update on the work of the Global Forum’s recently established dedicated CARF Group to develop the Global Forum’s commitment process in time for its delivery this year, to ensure that all relevant jurisdictions implement the CARF according to agreed timelines to deliver an effective CARF based on a level playing field. In this regard it is noted that 58 Global Forum members have already announced their intention to commence exchanges under the CARF in 2027. This report was prepared by the Global Forum to inform the discussions at the July 2024 meeting of G20 Finance Ministers and Central Bank Governors, at the request of the G20 Brazilian Presidency.

The report describes some of the key developments in international tax reform since February 2024, including on the Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy and on the implementation of the BEPS minimum standards. It also covers progress made in tax transparency and on tax and development, tax administration and consumption taxes, as well as dedicated segments on tax and inequality and tax policy developments. This report was prepared by the OECD ahead of the third meeting of G20 Finance Ministers and Central Bank Governors held under the Brazilian G20 Presidency from 25-26 July 2024, in Rio de Janeiro, Brazil.

This report examines the critical role of beneficial ownership transparency in combating tax evasion and illicit financial flows. With reference to the G20 mandates in this area, the report delves into the progress made in implementing the beneficial ownership requirements set out in the standards on transparency and exchange of information for tax purposes. Offering a global perspective, the report assesses the current state of implementation across jurisdictions, analyses the peer review results on effective implementation for Exchange of Information on Request, together with best practices for strengthening beneficial ownership transparency in the global tax landscape. The report also highlights capacity building activities to assist jurisdictions in building robust beneficial ownership frameworks and concludes with possible future directions. This report was prepared by the OECD and Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes to inform the discussions at the July 2024 meeting of G20 Finance Ministers and Central Bank Governors, at the request of the G20 Brazilian Presidency.

Ce rapport fait le point sur les travaux visant à mettre en application le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) récemment adopté par l’OCDE et le G20, qui étend l’échange automatique de renseignements à des fins fiscales au secteur des crypto-actifs. Le G20 a invité le Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales (le Forum mondial) à « s’appuyer sur ses procédures d’engagement et de suivi afin d’assurer une large mise en œuvre du [CARF] ». Aussi, le Forum mondial a préparé ce rapport dans le but de tenir le G20 informé des progrès de ses travaux. Il dresse un état des lieux des travaux du Groupe chargé du CARF récemment mis en place par le Forum mondial afin d’élaborer le processus d’engagement du Forum mondial à temps pour son lancement cette année, pour faire en sorte que toutes les juridictions concernées mettent en œuvre le CARF dans les délais impartis et dans le respect de règles du jeu équitables. À cet égard, il convient d’observer que 58 juridictions membres du Forum mondial ont déjà fait part de leur intention de débuter les échanges prévus par le CARF en 2027. Ce rapport a été préparé par le Forum mondial afin d’étayer les discussions qui se tiendront à la réunion de juillet 2024 des ministres des Finances et des gouverneurs de banque centrale des pays du G20, à la demande de la Présidence brésilienne du G20.

This report reflects on the implications of the evolving international tax policy landscape for international tax co-operation, and provides an update on the 2022 Report “Tax Co-operation for the 21st Century” and the 2023 Progress Report. The principles of tax co-operation set out in those reports have become even more important in light of the implementation of the Global Minimum Tax, which took effect from the beginning of this year. This report sets out the advances being made in implementing the vision for co-operation amongst tax administrations with a specific focus on the Global Minimum Tax. It also sets out areas of tax co-operation beyond the corporate tax system looking at recent developments in the exchange of information between tax administration as well as other transparency initiatives with respect to taxation of individuals. Finally, it addresses the implications of these developments in the international tax system for developing countries with respect to both direct and indirect taxes as well as the digitalisation of tax administration. This report was prepared by the OECD to inform the discussions at the May 2024 meeting of G7 Finance Ministers and Central Bank Governors, at the request of the G7 Italian Presidency.

Ce rapport évalue la portée des évolutions de la politique fiscale internationale sur la coopération fiscale internationale et présente une mise à jour du Rapport "Coopération fiscale pour le XXIe siècle" de 2022 et du Rapport d'étape de 2023. Les principes de coopération fiscale énoncés dans ces rapports sont d’autant plus essentiels dans le contexte de la mise en œuvre de l'impôt minimum mondial qui a pris effet au début de cette année. Ce rapport expose les avancées concrètes reflétant la vision de la coopération entre les administrations fiscales, en particulier dans le cadre de l'impôt minimum mondial. Il présente également les développements récents dans d’autres domaines de coopération fiscale que l'impôt sur les sociétés, que ce soit dans le cadre de l'échange d'informations entre les administrations fiscales ou d'autres initiatives de transparence fiscale portant sur l’imposition des personnes physiques. Enfin, il aborde les implications des évolutions du système fiscal international pour les pays en développement, à la fois dans le cadre des impôts directs et indirects ainsi que dans le contexte de la transformation numérique de l'administration fiscale. Ce rapport a été rédigé par l'OCDE en préparation de la réunion de mai 2024 des ministres des Finances et des Gouverneurs des Banques centrales du G7, à la demande de la présidence italienne du G7.

This reference guide provides a good grounding in what tax administration reform is, why it is important, what is involved in implementing it, and who should be involved in the reform process. The materials covered in this reference guide are designed to cover the key practices that have been proven to assist the management of reform efforts and will give the tax administrations the best chance of success in developing and implementing reform programs. This guide is divided into five chapters highlighting key terms and definitions, processes to develop and manage a reform program, and how to plan and manage a reform project. It is part of a series of Virtual Training to Advance Revenue Administration (VITARA) reference guides that have been developed based on the content of the VITARA online modules.

This guide builds on the Reform Management Fundamentals: Setting up a Reform Program reference guide to provide an understanding of recognized good practices to ensure the success of implementing tax administration reform programs. It presents proven management practices for implementing reform projects that have been applied by tax administrations around the world. It is part of a series of Virtual Training to Advance Revenue Administration (VITARA) reference guides that have been developed based on the content of the VITARA online modules.

En el sector minero, los ingresos públicos se generan mediante la recaudación de regalías mineras e impuestos sobre la renta calculados sobre el valor del mineral comercializado. Sin embargo, debido a la frecuencia y la escala de las transacciones entre partes vinculadas, el riesgo potencial para los ingresos fiscales que supone la manipulación de los precios de transferencia puede ser elevado, especialmente en torno al valor de los minerales extraídos. Este conjunto de herramientas proporciona orientaciones prácticas y significativas para que los países en desarrollo determinen el precio de los minerales vendidos a partes vinculadas utilizando el principio de plena competencia. Ofrece un marco sobre cómo utilizar los principios de precios de transferencia para aplicar el método del Precio Comparable No Controlado, incluida la identificación de los principales factores económicos que influyen en el precio de los minerales ("marco de precios de los minerales") para garantizar que los países en desarrollo puedan gravar adecuadamente las exportaciones de minerales. También incluye enfoques administrativos simplificados para fijar el precio de las ventas de minerales que podrían reducir la carga administrativa de los países en desarrollo.

En el sector minero, los ingresos públicos dependen de que los productos minerales tengan un precio y una medición precisos, pero las complejidades en torno a la fijación de precios surgen de diversos factores. Esta publicación aplica el marco de precios de los minerales -tal como se documenta en la obra conjunta de la OCDE y el IGF “Determinación del precio de los minerales: Un marco para precios de transferencia” para identificar los principales factores económicos que influyen en el precio de la bauxita a la hora de aplicar el método del Precio Comparable No Controlado para garantizar que los países en desarrollo puedan gravar adecuadamente las exportaciones de bauxita. También ofrece ejemplos prácticos de cómo aplicar con precisión el marco de precios de los minerales a la bauxita.

L’arbitrage de dividendes est une forme de fraude commise par le truchement d’un dispositif complexe d’opérations de négociation, de vente et de rachat d’actions exécutées sur une période bien précise et dont le but est d’éluder l’impôt sur les dividendes ou de solliciter des remboursements illégitimes de la retenue à la source sur le dividende. Sous ses diverses variantes, l’arbitrage de dividendes représente une menace sérieuse en termes d’érosion de la base d’imposition pour de nombreuses juridictions. Il peut en outre engendrer des distorsions de marché qui portent atteinte à l’intégrité du système financier. Ce rapport a pour objet de sensibiliser aux pratiques frauduleuses reposant sur l’arbitrage de dividendes et offre aux pays plusieurs recommandations permettant d’identifier les risques posés par ce phénomène, d’améliorer la coordination entre les autorités nationales et de renforcer la coopération internationale. En particulier, la lutte contre ce phénomène exige une étroite coordination entre organismes publics nationaux, une forte coopération internationale et un réseau efficace d’échange de renseignements entre juridictions. À cet égard, les pays peuvent envisager des actions ciblées et des stratégies globales, qui associent les administrations fiscales et les autorités répressives, mais aussi les organismes de régulation et de surveillance financières, ainsi que les autorités compétentes en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux. Dans certains cas, des modifications de la législation peuvent également s’avérer nécessaires.