Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2023
Este informe recopila estadísticas comparables de ingresos tributarios durante el periodo 1990-2021 para 27 economías de América Latina y el Caribe. A partir de la base de datos de estadísticas tributarias de la OCDE, se aplica la metodología de la OCDE a los países de América Latina y el Caribe (ALC) para permitir la comparación de los niveles impositivos y las estructuras tributarias de forma coherente, tanto entre las economías de la región como con otras economías. El informe incluye dos capítulos especiales que examinan los ingresos fiscales procedentes de los recursos naturales no renovables en la región de ALC en 2021 y 2022, así como la medición y evaluación de los gastos tributarios en América Latina. Esta publicación ha sido realizada conjuntamente por el Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE, el Centro de Desarrollo de la OCDE, el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
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Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2023 - © OECD 2023
5.15 | Guatemala | ||||||||||
| Ingresos tributarios detallados | ||||||||||
| Millones GTQ | ||||||||||
| | 1990 | 2000 | 2007 | 2010 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
| Total de ingresos tributarios | 2 646 | 16 531 | 36 702 | 41 537 | 66 401 | 69 691 | 72 505 | 77 121 | 74 529 | 94 113 |
| 1000 Imp. renta, utilidades y ganancias de capital | 507 | 3 293 | 6 606 | 7 745 | 16 500 | 16 313 | 16 236 | 17 100 | 16 751 | 23 291 |
| 1100 De personas físicas | 25 | 143 | 877 | 1 225 | 2 082 | 2 468 | 2 603 | 2 813 | 2 816 | 4 769 |
| 1110 Renta y utilidades | 25 | 143 | 877 | 1 225 | 2 082 | 2 468 | 2 603 | 2 813 | 2 816 | 4 769 |
| 1120 Ganancias de capital | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 1200 De sociedades | 482 | 3 149 | 5 729 | 6 520 | 14 418 | 13 846 | 13 633 | 14 287 | 13 935 | 18 522 |
| 1210 Renta y utilidades | 482 | 3 149 | 5 729 | 6 520 | 14 418 | 13 846 | 13 633 | 14 287 | 13 935 | 18 522 |
| Corporate income tax | 482 | 1 858 | 5 720 | 6 518 | 14 417 | 13 839 | 13 633 | 14 285 | 13 933 | 18 519 |
| Commercial and agricultural enterprises | 0 | 1 291 | 9 | 2 | 1 | 6 | 0 | 2 | 2 | 3 |
| 1220 Ganancias de capital | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 1300 No clasificables entre 1100 y 1200 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2000 Contribuciones a la seguridad social | 436 | 2 569 | 5 069 | 6 312 | 10 974 | 11 523 | 12 102 | 12 957 | 12 742 | 14 314 |
| 2100 Empleados | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 2110 Sobre la base de la nómina | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 2120 Sobre la base del impuesto sobre la renta | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 2200 Empleadores | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 2210 Sobre la base de la nómina | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 2220 Sobre la base del impuesto sobre la renta | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 2300 Trabajadores por cuenta propia o no empleados | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 2310 Sobre la base de la nómina | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 2320 Sobre la base del impuesto sobre la renta | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 2400 No clasificables entre 2100, 2200 y 2300 | 436 | 2 569 | 5 069 | 6 312 | 10 974 | 11 523 | 12 102 | 12 957 | 12 742 | 14 314 |
| 2410 Sobre la base de la nómina | 436 | 2 569 | 5 069 | 6 312 | 10 974 | 11 523 | 12 102 | 12 957 | 12 742 | 14 314 |
| 2420 Sobre la base del impuesto sobre la renta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3000 Impuestos sobre la nómina y la fuerza de trabajo | 0 | 0 | 381 | 447 | 792 | 862 | 903 | 933 | 859 | 1 038 |
| Contributions to INTECAP | .. | .. | 199 | 233 | 414 | 449 | 469 | 484 | 448 | 537 |
| Contributions to IRTRA | .. | .. | 183 | 214 | 379 | 413 | 434 | 449 | 411 | 501 |
| 4000 Impuestos sobre la propiedad | 149 | 347 | 832 | 1 202 | 957 | 1 247 | 1 354 | 1 177 | 1 115 | 1 405 |
| 4100 Impuestos recurrentes sobre la propiedad inmueble | 0 | 153 | 426 | 621 | 565 | 710 | 865 | 685 | 712 | 839 |
| 4110 Hogares | .. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4120 Otros | .. | 153 | 426 | 621 | 565 | 710 | 865 | 685 | 712 | 839 |
| Property tax | .. | 6 | 1 | 1 | 1 | 1 | 2 | 2 | 1 | 2 |
| Property tax (municipal) | .. | 147 | 426 | 620 | 564 | 709 | 863 | 683 | 711 | 837 |
| 4200 Impuestos recurrentes sobre la riqueza neta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4210 Personas físicas | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 4220 Sociedades | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 4300 Impuestos sobre sucesiones y donaciones | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4310 Impuestos sobre sucesiones y herencias | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 4320 Impuestos sobre donaciones | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 4400 Imp. sobre transacciones financieras y de capital | 149 | 194 | 406 | 581 | 393 | 537 | 489 | 492 | 403 | 567 |
| Stamp duty | 104 | 182 | 392 | 572 | 370 | 508 | 463 | 451 | 392 | 542 |
| Tax on property transfer | 45 | 12 | 14 | 10 | 23 | 29 | 26 | 40 | 11 | 25 |
| 4500 Otros impuestos no recurrentes sobre la propiedad | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4510 Otros impuestos sobre la riqueza neta | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 4520 Otros impuestos no recurrentes | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. | .. |
| 4600 Otros impuestos recurrentes sobre la propiedad | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5000 Impuestos sobre los bienes y servicios | 1 554 | 10 317 | 21 764 | 23 255 | 33 105 | 35 365 | 37 253 | 40 124 | 37 993 | 48 666 |
| 5100 Imp. sobre la producción, venta, etc. | 1 526 | 10 131 | 21 411 | 22 750 | 32 323 | 34 539 | 36 372 | 39 215 | 37 090 | 47 655 |
| 5110 Impuestos generales | 762 | 6 259 | 15 382 | 16 980 | 24 215 | 26 187 | 27 733 | 29 920 | 28 760 | 36 985 |
| 5111 Impuestos sobre el valor agregado | 762 | 6 259 | 15 382 | 16 980 | 24 215 | 26 187 | 27 733 | 29 920 | 28 760 | 36 985 |
| VAT domestic | 361 | 2 903 | 6 647 | 7 995 | 13 308 | 14 380 | 14 573 | 15 897 | 15 992 | 18 226 |
| VAT imports | 401 | 4 189 | 10 532 | 11 127 | 13 361 | 14 148 | 15 560 | 16 331 | 14 955 | 21 461 |
| Tax credit refunds | 0 | -834 | -1 797 | -2 142 | -2 455 | -2 342 | -2 401 | -2 307 | -2 187 | -2 702 |
| 5112 Impuestos sobre las ventas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5113 Otros impuestos generales | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5120 Impuestos sobre bienes y servicios específicos | 764 | 3 872 | 6 029 | 5 770 | 8 107 | 8 353 | 8 640 | 9 294 | 8 330 | 10 670 |
| 5121 Impuestos selectivos | 258 | 1 797 | 2 946 | 3 101 | 5 389 | 5 471 | 5 621 | 6 106 | 5 662 | 6 879 |
| Tobacco and derivatives | 76 | 205 | 355 | 347 | 365 | 348 | 337 | 363 | 299 | 333 |
| Beer | 0 | 97 | 144 | 159 | 306 | 314 | 322 | 365 | 387 | 471 |
| Alcoholic beverages | 0 | 77 | 87 | 97 | 90 | 96 | 103 | 109 | 104 | 130 |
| Soft drinks | 0 | 15 | 195 | 220 | 348 | 348 | 365 | 396 | 405 | 458 |
| Other beverages | 77 | 12 | 1 | 2 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Cement | 0 | 0 | 117 | 99 | 117 | 114 | 123 | 131 | 147 | 183 |
| Oil and derivatives | 105 | 1 389 | 2 047 | 2 179 | 3 195 | 3 296 | 3 417 | 3 743 | 3 485 | 4 066 |
| IPRIMA | 0 | 0 | 0 | 0 | 967 | 953 | 953 | 999 | 836 | 1 238 |
| 5122 Utilidades de los monopolios fiscales | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5123 Derechos de aduanas y de importación | 506 | 1 806 | 2 654 | 2 368 | 2 323 | 2 455 | 2 576 | 2 712 | 2 487 | 3 485 |
| 5124 Impuestos sobre las exportaciones | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5125 Impuestos sobre los bienes de inversión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5126 Impuestos sobre servicios específicos | 0 | 269 | 429 | 301 | 396 | 427 | 443 | 477 | 181 | 305 |
| Departure tax | .. | 135 | 229 | 224 | 280 | 300 | 312 | 338 | 117 | 214 |
| INGUATE | .. | 40 | 78 | 73 | 110 | 120 | 125 | 132 | 57 | 83 |
| Transportation and communications | .. | 94 | 122 | 3 | 5 | 7 | 6 | 7 | 7 | 8 |
| 5127 Otros imp. sobre el comercio y transacciones intern. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5128 Otros impuestos sobre bienes y servicios específicos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5130 No clasificables entre 5110 y 5120 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5200 Sobre el uso de bienes y permiso para actividades | 28 | 186 | 353 | 505 | 782 | 826 | 881 | 909 | 903 | 1 011 |
| 5210 Impuestos recurrentes | 28 | 186 | 353 | 505 | 782 | 826 | 881 | 909 | 903 | 1 011 |
| 5211 Por los hogares sobre vehículos automotores | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5212 Por otros sobre vehículos automotores | 28 | 186 | 353 | 505 | 782 | 826 | 881 | 909 | 903 | 1 011 |
| 5213 Otros impuestos recurrentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5220 Impuestos no recurrentes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5300 No clasificables entre 5100 y 5200 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6000 Otros impuestos | 0 | 7 | 2 049 | 2 575 | 4 072 | 4 380 | 4 656 | 4 830 | 5 070 | 5 399 |
| 6100 Pagados únicamente por empresas | .. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6200 Pagados por otros o no identificables | .. | 7 | 2 049 | 2 575 | 4 072 | 4 380 | 4 656 | 4 830 | 5 070 | 5 399 |
| Extraordinary and temporary solidarity tax in support of peace agreements | .. | 0 | 2 047 | 44 | 1 | 28 | 10 | 63 | 3 | 9 |
| Solidarity tax | .. | 0 | 0 | 2 530 | 4 070 | 4 352 | 4 646 | 4 766 | 5 067 | 5 389 |
| Extraordinary and temporary solidarity tax | .. | 2 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Other indirect taxes | .. | 4 | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Non disponible | |||||||||||
Note : Year ending 31st December. The data are on a cash basis. Local government tax revenues include revenues from the municipal property tax (IUSI). Heading 1000: Personal and corporate income taxes also include taxes on income from financial products. Heading 2000: Figures include contributions to the Guatemalan Social Security Institute (IGSS) and payments by public employees to the government's pension fund. Heading 3000: Contributions to INTECAP and contributions to IRTRA are included in heading 3000. The tax revenues are classified under the central government. In Guatemala these revenues are classified under a separate unit considered to be different to the central government. Heading 4400: Before 2000, tax on property transfer under heading 4400 also includes central government property tax under heading 4120 as they cannot be distinguished. Heading 5121: Other beverages contain all alcoholic and non-alcoholic beverages before 2000. | |||||||||||
Responsabilité : http://oe.cd/disclaimer | |||||||||||
Source : Superintendencia de Administración Tributaria (Superintendency of Tax Administration); Ministerio de Finanzas Públicas (Ministry of Public Finance); Contraloría General de Cuentas (General Comptroller's Office). |