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Statistiques de l'impôt sur les sociétés est une publication phare de l'OCDE sur l'impôt sur les sociétés, et comprend des informations sur l'impôt sur les sociétés, l'activité des entreprises multinationales, et les pratiques d'érosion de la base d'imposition et de transfert de bénéfices (BEPS). Cette publication comprend des données sur les taux d'imposition des sociétés, les recettes, les taux d'imposition effectifs, les incitations fiscales à la R&D et l'innovation et les taux de retenue à la source, entre autres séries de données. Les Statistiques de l'impôt sur les sociétés comprennent également des données anonymes et agrégées pays par pays qui donnent un aperçu des activités fiscales et économiques de milliers de groupes d'entreprises multinationales opérant dans le monde entier. Statistiques de l'impôt sur les sociétés a été un résultat clé de l'Action 11 du projet BEPS de l'OCDE/G20, qui visait à améliorer la mesure et le suivi de l'évasion fiscale. Cette cinquième édition de la base de données contient deux années de données anonymes et agrégées pays par pays permettant de disposer de séries de données plus récentes. Sont également inclues, pour la première fois, des informations sur les taux de retenue à la source en vertu de conventions fiscales pour les juridictions membres de l'OCDE et du Cadre inclusif.
Ein entscheidender Aspekt des BEPS-Projekts von OECD und G20 sind die steuerlichen Herausforderungen der Digitalisierung der Wirtschaft. Im Oktober 2021 einigten sich über 135 Staaten und Gebiete auf ein bahnbrechendes Konzept zur Überarbeitung wesentlicher Elemente des internationalen Steuersystems, da dieses System den Anforderungen einer globalisierten und digitalisierten Wirtschaft nicht mehr gerecht wurde. Die Global Anti-Base Erosion Rules bzw. GloBE-Vorschriften spielen dabei eine zentrale Rolle. Sie gewährleisten eine Mindestbesteuerung der Gewinne großer multinationaler Unternehmen – ganz gleich, wo diese Unternehmen tätig sind und ihre Gewinne erwirtschaften. Die GloBE-Vorschriften ermöglichen die Schaffung eines koordinierten Steuersystems, das die Erhebung einer Ergänzungssteuer vorsieht. Diese Ergänzungssteuer ist auf die in einem Steuerhoheitsgebiet erzielten Gewinne zu entrichten, wenn der (auf Gebietsebene ermittelte) effektive Steuersatz in diesem Steuerhoheitsgebiet unter dem Mindeststeuersatz liegt. Dieser Kommentar zu den GloBE-Vorschriften soll Steuerverwaltungen und Steuerpflichtigen Orientierungshilfen bei der Auslegung und Anwendung der Vorschriften geben. Damit fördert er eine einheitliche, kohärente Interpretation der GloBE-Vorschriften, die abgestimmte Besteuerungsergebnisse ermöglicht, wovon Steuerverwaltungen und Steuerpflichtige gleichermaßen profitieren. Der Kommentar erläutert, auf welche Ergebnisse die GloBE-Vorschriften abzielen, und erklärt die Bedeutung bestimmter Begriffe. Zudem veranschaulicht er die Anwendung der Vorschriften auf bestimmte Sachverhalte.
Fin dalla sua approvazione nel 2014, lo Standard Internazionale per lo scambio automatico di informazioni a fini fiscali è stato attuato dalle giurisdizioni e dalle istituzioni finanziarie di tutto il mondo. Alla luce dell'esperienza acquisita e della crescente digitalizzazione dei mercati finanziari, è stata eseguita una revisione approfondita dello Standard. Di conseguenza, la presente pubblicazione comprende il Quadro per la comunicazione di informazioni in materia di cripto-attività (CARF) nonché le modifiche dello standard comune di comunicazione di informazioni (CRS), insieme ai relativi Commentari e ai quadri di riferimento per lo scambio di informazioni, quali approvati dal Comitato per gli Affari fiscali dell'OCSE, che ora costituiscono collettivamente gli standard internazionali per lo scambio automatico di informazioni a fini fiscali.
Il CARF prevede lo scambio automatico di informazioni fiscalmente pertinenti sulle cripto-attività ed è stato sviluppato per far fronte ai rapidi processi di sviluppo e crescita del mercato in tale ambito e per garantire che i recenti progressi in termini di trasparenza fiscale su scala mondiale non siano gradualmente compromessi.
Il CRS è stato modificato affinché taluni strumenti di moneta elettronica e le valute digitali della banca centrale rientrino nell'ambito di applicazione dello stesso. Sono state inoltre apportate modifiche per garantire che gli investimenti indiretti in cripto-attività tramite strumenti derivati e veicoli di investimento siano ora contemplati dal CRS. Sono state altresì apportate modifiche per rafforzare gli obblighi di adeguata verifica in materia fiscale e di comunicazione e per prevedere un'esclusione per le organizzazioni che siano effettivamente senza scopo di lucro.
La presente pubblicazione include altresì la Raccomandazione dell'OCSE relativa agli Standard internazionali per lo scambio automatico di informazioni a fini fiscali, che comprende sia il CARF che il CRS emendato.
Ta profil je del širše serije zdravstvenih profilov držav v okviru pobude Stanje zdravja v EU in vsebuje jedrnat in politično usmerjen pregled zdravstvenega stanja in sistema zdravstvenega varstva v Sloveniji. Predstavlja jedrnato analizo, ki zajema naslednje ključne vidike: trenutno zdravstveno stanje v Sloveniji, determinante zdravja s poudarkom na vedenjskih dejavnikih tveganja, organizacijo slovenskega zdravstvenega sistema ter oceno učinkovitosti, dostopnosti in odpornosti zdravstvenega sistema. Poleg tega je v izdaji za leto 2023 predstavljeno tematsko poglavje o stanju duševnega zdravja in z njim povezanih storitev v Sloveniji.
Ta profil je rezultat sodelovanja OECD in Evropskega observatorija za zdravstvene sisteme in politike, ki je bil izveden v sodelovanju z Evropsko komisijo.
Tento profil poskytuje stručný a politicky zameraný prehľad o zdravotnom stave a systéme zdravotnej starostlivosti na Slovensku, ktorý je súčasťou širšej série zdravotných profilov krajín v rámci iniciatívy Stav zdravia v EÚ. Predstavuje stručnú analýzu zahŕňajúcu tieto kľúčové aspekty: súčasný zdravotný stav na Slovensku, determinanty zdravia so zameraním na rizikové faktory správania, organizáciu slovenského systému zdravotnej starostlivosti a hodnotenie účinnosti, dostupnosti a odolnosti systému zdravotnej starostlivosti. Okrem toho vydanie na rok 2023 prináša tematickú časť o stave duševného zdravia a súvisiacich službách na Slovensku.
Tento profil je spoločným dielom OECD a Európskeho strediska pre sledovanie systémov a politík v oblasti zdravotníctva, realizovaným v spolupráci s Európskou komisiou.
L'Italia ha superato bene le crisi recenti. Negli ultimi anni, la crescita è stata sostenuta da una forte risposta in materia di politica di bilancio, dal potenziamento della competitività e dal miglioramento dello stato di salute del settore bancario. Tuttavia, il debito pubblico rimane elevato e la spesa è sottoposta a notevoli pressioni legate all'invecchiamento demografico, all'incremento dei tassi di interesse e alle transizioni verde e digitale. Negli anni a venire occorrerà consolidare stabilmente le finanze pubbliche al fine di riportare il debito su un percorso più prudente. È necessario contenere l'aumento della spesa e, al contempo, tutelare gli investimenti pubblici effettuati nel quadro del Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza per ridurre al minimo gli effetti avversi sulla crescita. Le riforme in corso nel settore della giustizia civile e della Pubblica Amministrazione sosterranno la crescita favorendo l'aumento degli investimenti da parte delle imprese e agevolando l'attuazione dei piani pubblici di investimento. Inoltre, sarebbe opportuno eliminare le barriere normative alla concorrenza nel settore dei servizi. L'aumento dell'occupazione, anche mediante l'ampliamento dell'accesso alle strutture di cura della prima infanzia per abbattere le barriere esistenti alla partecipazione delle donne al mercato del lavoro, contribuirebbe a rendere la crescita più inclusiva. È altresì necessario che le politiche si concentrino maggiormente sull'accelerazione del ritmo di riduzione delle emissioni di gas serra e sull'adattamento ai cambiamenti climatici. Sono stati compiuti progressi nella generazione di energia da fonti rinnovabili, ma occorre semplificare gli iter autorizzativi che rallentano l'installazione di infrastrutture preposte a tale scopo.
CAPITOLO TEMATICO: REALIZZARE LA TRANSIZIONE ENERGETICA E CLIMATICA
Denna profil ger en kortfattad och policyfokuserad översikt över hälsotillståndet och hälso- och sjukvårdssystemet i Sverige, som en del av den bredare serien av landshälsoprofiler från initiativet State of Health in the EU. Den presenterar en kortfattad analys som omfattar följande viktiga aspekter: det nuvarande hälsotillståndet i Sverige; hälsans bestämningsfaktorer, med fokus på beteendemässiga riskfaktorer; organisationen av det svenska hälso- och sjukvårdssystemet; och en utvärdering av hälso- och sjukvårdssystemets effektivitet, tillgänglighet och resiliens. Dessutom innehåller 2023 års utgåva ett tematiskt avsnitt om läget för psykisk hälsa och tillhörande tjänster i Sverige.
Denna profil är ett samarbete mellan OECD och European Observatory on Health Systems and Policies, som genomförs i samarbete med Europeiska kommissionen.
Tässä profiilissa esitetään tiivis ja politiikkaan keskittyvä yleiskatsaus Suomen terveydentilaan ja terveydenhuoltojärjestelmään osana laajempaa State of Health in the EU -aloitteen maakohtaisten terveysprofiilien sarjaa. Siinä esitetään tiivis analyysi, joka kattaa seuraavat keskeiset näkökohdat: Suomen nykyinen terveydentila, terveyden taustatekijät, erityisesti käyttäytymiseen liittyvät riskitekijät, Suomen terveydenhuoltojärjestelmän organisaatio sekä arviointi terveydenhuoltojärjestelmän tehokkuudesta, saatavuudesta ja joustavuudesta. Lisäksi vuoden 2023 painoksessa esitetään temaattinen osio mielenterveyden ja siihen liittyvien palvelujen tilasta Suomessa.
Tämä profiili on OECD:n ja Euroopan terveydenhuoltojärjestelmien ja -politiikkojen seurantakeskuksen yhteistyössä Euroopan komission kanssa toteuttama yhteistyöhanke.
Les données sur les recettes des administrations publiques, et sur le produit de la fiscalité en particulier, constituent la base de la plupart des travaux de description des structures économiques et d’analyse économique, et sont de plus en plus utilisées pour comparaisons internationales. Cette publication annuelle présente un cadre conceptuel dont le but est de définir les recettes publiques devant être assimilées à des impôts et de classifier les différentes catégories d’impôts. Elle constitue également un ensemble unique de statistiques fiscales détaillées et comparables au niveau international, utilisant une présentation identique pour tous les pays de l’OCDE depuis 1965. La présente édition inclut une étude spéciale sur le dynamisme des recettes fiscales dans les pays de l’OCDE.
Cette publication annuelle comprend des statistiques comparables des recettes fiscales et non fiscales pour 33 pays africains : l’Afrique du Sud, le Botswana, le Burkina Faso, le Cabo Verde, le Cameroun, la République du Congo, la République démocratique du Congo, la Côte d’Ivoire, l’Égypte, l’Eswatini, le Gabon, le Ghana, la Guinée, la Guinée équatoriale, le Kenya, le Lesotho, Madagascar, le Malawi, le Mali, le Maroc, Maurice, la Mauritanie, la Namibie, le Niger, le Nigéria, l’Ouganda, le Rwanda, le Sénégal, les Seychelles, la Sierra Leone, le Tchad, le Togo et la Tunisie. Le rapport applique aux pays africains la méthodologie bien établie relative à la classification des recettes publiques exposée dans le Guide d’interprétation de l’OCDE, permettant ainsi de comparer les ratios impôts/PIB et les structures fiscales non seulement sur le continent mais aussi avec l'OCDE, l'Amérique latine et les Caraïbes, et l'Asie et le Pacifique. Les données des pays africains présentées dans cette publication sont également incluses dans la Base de données mondiale des Statistiques des recettes publiques de l'OCDE, qui constitue une référence fondamentale pour l'analyse de la mobilisation des ressources intérieures. Cette édition comprend une étude spéciale sur la Boîte à outils numérique sur la TVA pour l'Afrique. Cette publication est produite conjointement par le Centre de politique et d’administration fiscales et le Centre de développement de l’OCDE, la Commission de l’Union africaine (CUA) et le Forum sur l’administration fiscale africaine (ATAF), avec le soutien financier de l’Union européenne.
ÉTUDE SPÉCIALE : BOÎTE À OUTILS NUMÉRIQUE SUR LA TVA POUR L'AFRIQUE
Statistiques de l'impôt sur les sociétés est une publication phare de l'OCDE sur l'impôt sur les sociétés, et comprend des informations sur l'impôt sur les sociétés, l'activité des entreprises multinationales, et les pratiques d'érosion de la base d'imposition et de transfert de bénéfices (BEPS). Cette publication comprend des données sur les taux d'imposition des sociétés, les recettes, les taux d'imposition effectifs et les incitations fiscales à la R&D et l'innovation, entre autres séries de données. Les Statistiques de l'impôt sur les sociétés comprennent également des données anonymes et agrégées pays par pays qui donnent un aperçu des activités fiscales et économiques de milliers de groupes d'entreprises multinationales opérant dans le monde entier. Statistiques de l'impôt sur les sociétés a été un résultat clé de l'Action 11 du projet BEPS de l'OCDE/G20, qui visait à améliorer la mesure et le suivi de l'évasion fiscale. Cette quatrième édition de la base de données contient une expansion des données anonymes et agrégées pays par pays ainsi que, pour la première fois, des informations sur les taux de retenue à la source standard pour les juridictions membres de l'OCDE et du Cadre inclusif.
Ein entscheidender Aspekt des BEPS-Projekts von OECD und G20 ist die Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen der Digitalisierung der Wirtschaft. Im Oktober 2021 einigten sich über 135 Staaten und Gebiete auf ein bahnbrechendes Konzept zur Überarbeitung wesentlicher Elemente des internationalen Steuersystems, da dieses System den Anforderungen einer globalisierten und digitalisierten Wirtschaft nicht mehr gerecht wurde. Die Global Anti-Base Erosion Rules bzw. GloBE-Vorschriften spielen dabei eine zentrale Rolle. Sie gewährleisten eine Mindestbesteuerung der Gewinne großer multinationaler Unternehmen – ganz gleich, wo diese Unternehmen tätig sind und ihre Gewinne erwirtschaften. Die GloBE-Vorschriften ermöglichen konkret die Schaffung eines koordinierten Steuersystems, das die Erhebung einer Ergänzungssteuer vorsieht. Diese Ergänzungssteuer ist auf die in einem Steuerhoheitsgebiet erzielten Gewinne zu entrichten, wenn der (auf Gebietsebene ermittelte) effektive Steuersatz in diesem Steuerhoheitsgebiet unter dem Mindestsatz liegt. Dieser Bericht klärt den Anwendungsbereich und enthält die verfügenden Bestimmungen und Definitionen der GloBE-Vorschriften. Diese Vorschriften sollen im Rahmen eines gemeinsamen Ansatzes umgesetzt und ab 2022 in nationales Recht überführt werden.
Les compétences sont la clé d’un avenir meilleur et déterminent la capacité des pays et des personnes à s’épanouir dans un monde de plus en plus interconnecté et en rapide mutation. Les mégatendances, comme la transformation numérique, la mondialisation, les changements démographiques et climatiques, remodèlent le monde du travail et la société, suscitant une demande croissante pour des niveaux de compétences plus élevés et de nouveaux ensembles d’aptitudes.
Les projets fondés sur la Stratégie de l’OCDE sur les compétences offrent aux pays une approche stratégique et globale permettant d’évaluer les défis et les possibilités qui se présentent à eux en matière de compétences et de les aider à mettre en place des systèmes de compétences plus efficaces. L’OCDE travaille en collaboration avec les pays afin d’élaborer des réponses stratégiques adaptées aux besoins spécifiques de chacun d’eux en matière de compétences. Cette approche s’appuie sur le cadre stratégique de l’OCDE sur les compétences, qui permet d’examiner ce que les pays sont susceptibles d’améliorer pour permettre : 1) l’acquisition de compétences utiles tout au long de la vie ; 2) l’utilisation efficace des compétences dans le cadre professionnel et social ; 3) le renforcement de la gouvernance des systèmes de compétences.
Ce rapport, Stratégie de l’OCDE sur les compétences au Luxembourg : Évaluation et recommandations, définit les possibilités et formule des recommandations afin d’élargir les offres de formation des adultes adaptées au marché du travail, d’orienter et d’encourager les choix de compétences, d’attirer et de retenir les talents étrangers pour combler le manque de compétences et de renforcer la gouvernance des données sur les compétences au Luxembourg.
Cette version abrégée présente le résumé ainsi qu’un aperçu de l’analyse et des recommandations contenues dans le rapport complet. Le rapport est disponible en anglais dans son intégralité sur le site de l’OCDE.
Il est essentiel de traiter de manière constructive les subventions dans le commerce mondial pour atteindre l’objectif des dirigeants du G-20 qui consiste à réformer et à renforcer le système commercial multilatéral. Le recours croissant à des subventions ayant un effet de distorsion modifie les courants d’échanges et d’investissements, affaiblit la valeur des consolidations tarifaires et des autres engagements en matière d’accès aux marchés, et ébranle le soutien du public en faveur du libre-échange. Des divergences marquées sur les subventions contribuent aux tensions commerciales mondiales qui nuisent à la croissance et au niveau de vie.
Tratar las subvenciones del comercio mundial de manera constructiva es un elemento central del objetivo de los líderes del G20 de reformar y reforzar el sistema multilateral de comercio. La utilización cada vez mayor de subvenciones causantes de distorsión altera los flujos comerciales y de inversión, menoscaba el valor de las consolidaciones arancelarias y otros compromisos de acceso a los mercados y erosiona el apoyo público al libre comercio. Las pronunciadas diferencias en torno a las subvenciones están contribuyendo a las tensiones comerciales mundiales, que perjudican al crecimiento y los niveles de vida.
Su vėžiu susijusios padėties šalyse apžvalgose nustatomi kiekvienos iš 27 ES valstybių narių, Islandijos ir Norvegijos pranašumai, problemos ir konkrečios veiksmų sritys, į kurias galima nukreipti investicijas arba kurių atžvilgiu ES, nacionaliniu ir regioniniu lygmenimis galima taikyti intervencines priemones pagal Europos kovos su vėžiu planą. Kiekvienos šalies vėžio profilyje pateikiama trumpa sintezė: nacionalinė vėžio našta ; vėžio rizikos veiksniai (daugiausia dėmesio skiriant elgsenos ir aplinkos rizikos veiksniams) ; ankstyvosios diagnostikos programos ; vėžio priežiūros rezultatai (daugiausia dėmesio skiriant prieinamumui, priežiūros kokybei, išlaidoms ir COVID-19 poveikiui vėžio priežiūrai).
Syöpäprofiileissa kuvataan EU:n 27 jäsenvaltion sekä Islannin ja Norjan vahvuudet, haasteet ja erityiset toiminta-alat, jotka ohjaavat niiden investointeja ja toimia EU:n, kansallisella ja alueellisella tasolla EU:n syöväntorjuntasuunnitelman puitteissa. Kussakin maakohtaisessa syöpäprofiilissa esitetään lyhyt yhteenveto seuraavista: kansallinen syöpätaakka; syövän riskitekijät (joissa keskitytään käyttäytymiseen ja ympäristöön liittyviin riskitekijöihin); (varhaista havaitsemista koskevat ohjelmat; syövän hoidon suorituskyky (jossa keskitytään saatavuuteen, hoidon laatuun, kustannuksiin ja COVID-19:n vaikutukseen syövän hoitoon).
Le Scan de l’espace civique en Tunisie propose une analyse en profondeur des cadres légaux, de politiques publiques, et institutionnels ainsi que des pratiques sous-tendant l’espace civique et nécessaires aux acteurs non-gouvernementaux pour accéder à l’information, s’exprimer, s’associer, s’organiser et participer à la vie publique. Le Scan évalue les quatre dimensions clés de l’espace civique : les droits et libertés publics ; les droits et libertés numériques et des médias ; l’environnement opérationnel des organisations de la société civile ; et la participation civique à l’élaboration des politiques publiques et à la prise de décisions. Il adopte une perspective de long terme pour dresser un bilan des progrès réalisés au cours des dix dernières années, identifier les défis restants, et proposer des recommandations opérationnelles pour renforcer l’espace civique comme précondition aux réformes du gouvernement ouvert en Tunisie.
Les données sur les recettes des administrations publiques, et sur le produit de la fiscalité en particulier, constituent la base de la plupart des travaux de description des structures économiques et d’analyse économique, et sont de plus en plus utilisées pour comparaisons internationales. Cette publication annuelle présente un cadre conceptuel dont le but est de définir les recettes publiques devant être assimilées à des impôts et de classifier les différentes catégories d’impôts. Elle constitue également un ensemble unique de statistiques fiscales détaillées et comparables au niveau international, utilisant une présentation identique pour tous les pays de l’OCDE depuis 1965. La présente édition inclut une étude spéciale sur l'impact du COVID-19 sur les recettes fiscales de l'OCDE.
Cette publication annuelle comprend des statistiques comparables des recettes fiscales et non fiscales pour 31 pays africains : l’Afrique du Sud, le Botswana, le Burkina Faso, le Cabo Verde, le Cameroun, la République du Congo, la République démocratique du Congo, la Côte d’Ivoire, l’Égypte, l’Eswatini, le Ghana, la Guinée équatoriale, le Kenya, le Lesotho, Madagascar, le Malawi, le Mali, le Maroc, Maurice, la Mauritanie, la Namibie, le Niger, le Nigéria, l’Ouganda, le Rwanda, le Sénégal, les Seychelles, la Sierra Leone, le Tchad, le Togo et la Tunisie. Le rapport applique aux pays africains la méthodologie bien établie relative à la classification des recettes publiques exposée dans le guide d’interprétation de l’OCDE, permettant ainsi de comparer les ratios impôts/PIB et les structures fiscales non seulement sur le continent, mais aussi avec l'OCDE, l'Amérique latine et les Caraïbes, l'Asie et le Pacifique. Les données des pays africains présentées dans cette publication sont également incluses dans la base de données mondiale des Statistiques des recettes publiques de l'OCDE, qui constitue une référence fondamentale pour l'analyse de la mobilisation des ressources intérieures. Cette édition comprend une étude spéciale sur la fiscalité du secteur informel en Afrique. Cette publication est produite conjointement par le Centre de politique et d’administration fiscales et le Centre de développement de l’OCDE, la Commission de l’Union africaine (CUA) et le Forum sur l’administration fiscale africaine (ATAF), avec le soutien financier de l’Union Européenne.
ÉTUDE SPÉCIALE : IMPOSER EFFICACEMENT LE SECTEUR INFORMEL EN AFRIQUE