Uruguay
Presumptive tax regimes (also known as simplified tax regimes) intend to reduce tax compliance costs for micro and small businesses (and enforcement costs for the tax administration) while levying a lower tax burden as compared to the standard tax system.
This working paper compiles detailed information on the presumptive tax regimes existing in a selection of OECD and non-OECD countries, identifies common practices adopted across the countries examined and provides multiple examples of best practices observed in these regimes. These examples can serve as guidance to policy makers and tax administrations to strengthen particular features of the presumptive tax regimes implemented in their jurisdictions. Lastly, the paper highlights the main challenges generally observed in the presumptive tax regimes under study, which might undermine the role of these regimes in incentivising business formalisation and strengthening tax compliance over time.
La pobreza en Uruguay se incrementó del 3.6% en 2016 al 4.3% en 2022, aunque se mantiene considerablemente por debajo del promedio, 24.1%, registrado en América Latina y el Caribe (ALC). La pobreza extrema se incrementó ligeramente del 0.2% en 2016 al 0.3% en 2022, pero está muy por debajo del promedio de ALC (8.3%). El coeficiente de Gini se incrementó de 39.7 en 2016 a 40.8 en 2021, manteniéndose por debajo del promedio registrado en los países de ALC (44.8). Por lo que se refiere a los indicadores de inversión y transformación productiva, la inversión total en Uruguay aumentó del 16.9% del PIB en 2016 al 18.5% en 2022, siguiendo la tendencia del promedio de ALC, que aumentó del 20.8% al 21.3% en el mismo período. La inversión privada, sin embargo, descendió en Uruguay, del 15.0% del PIB al 12.0%, de manera que sigue cayendo por debajo del promedio de ALC (15.8% en 2019). La productividad laboral de Uruguay, medida con respecto a la producción de Estados Unidos por persona empleada, descendió del 39.0% en 2016 al 38.0% en 2023, aunque se mantiene considerablemente por encima del promedio de ALC, del 27.1% en 2023. La proporción de exportaciones de productos de alta tecnología en los bienes manufacturados exportados totales descendió del 10.6% en 2016 al 9.8% en 2020, aunque sigue por encima del promedio de ALC (7.2%). Las percepciones positivas de la inversión extranjera directa (IED), que descendieron en toda la región, también lo hicieron en Uruguay, del 74.3% en 2016 al 65.0% en 2020. Los ingresos tributarios del país aumentaron del 25.6% del PIB en 2016 al 26.5% en 2021, por encima del promedio regional del 21.5%. Los ingresos tributarios ambientales se mantuvieron prácticamente sin cambios, al aumentar del 1.7% del PIB en 2016 al 1.8% en 2021, por encima del promedio regional del 0.9%.
Poverty in Uruguay increased from 3.6% in 2016 to 4.3% in 2022 but remains significantly below the Latin America and the Caribbean (LAC) average of 24.1%. Extreme poverty increased slightly from 0.2% in 2016 to 0.3% in 2022 but is well below the LAC average (8.3%). The Gini index increased from 39.7 in 2016 to 40.8 in 2021, remaining below the LAC average (44.8). Regarding investment and production transformation indicators, total investment in Uruguay increased from 16.9% of GDP in 2016 to 18.5% in 2022, following the LAC average trend, which increased from 20.8% to 21.3% over the same period. Private investment, however, decreased in Uruguay, from 15.0% of GDP to 12.0%, dropping further below the LAC average (15.8% in 2019). Uruguay’s labour productivity, measured against output per employed person in the United States, decreased from 39.0% in 2016 to 38.0% in 2023, while remaining well above the LAC average of 27.1% in 2023. The share of exports of high-tech products in total exported manufactured goods declined from 10.6% in 2016 to 9.8% in 2020 but continues to be above the LAC average (7.2%). Positive perceptions of foreign direct investment (FDI), which declined across the region, dropped in Uruguay, from 74.3% in 2016 to 65.0% in 2020. The country’s tax revenue increased from 25.6% of GDP in 2016 to 26.5% in 2021, above the regional average of 21.5%. Environment-related tax revenues remained almost unchanged, rising from 1.7% of GDP in 2016 to 1.8% in 2021, above the regional average of 0.9%.
Uruguay can legally issue the following type of ruling within the scope of the transparency framework: cross-border unilateral APAs and any other cross-border unilateral tax rulings (such as an advance tax ruling) covering transfer pricing or the application of transfer pricing principles
Uruguay’s legal framework implementing the AEOI Standard is in place and is consistent with the requirements of the AEOI Terms of Reference. This includes Uruguay’s domestic legislative framework requiring Reporting Financial Institutions to conduct the due diligence and reporting procedures (CR1) and its international legal framework to exchange the information with all of Uruguay’s Interested Appropriate Partners (CR2).
Uruguay can legally issue the following type of ruling within the scope of the transparency framework: cross-border unilateral APAs and any other cross-border unilateral tax rulings (such as an advance tax ruling) covering transfer pricing or the application of transfer pricing principles
La pobreza en Uruguay aumentó del 3.6% en 2016 al 5.2% en 2020 debido, en parte, a las repercusiones de la pandemia de COVID-19, pero sigue siendo muy inferior al promedio, 26.3%, registrado en América Latina y el Caribe (ALC). La pobreza extrema también aumentó en ese periodo, pasando del 0.2% al 0.3%, y se sitúa igualmente por debajo del promedio de ALC (8.7%). La población que vive en hogares completamente informales prácticamente se redujo a la mitad –del 28.5% en 2008 al 16.3% en 2018– situándose por debajo del promedio de ALC del 36.3% en 2018. En lo que respecta a los indicadores medioambientales, en 2019 se registraron emisiones de gases de efecto invernadero (GEI) per cápita de 10.4 toneladas equivalentes de dióxido de carbono (t CO2e), superiores a los promedios de ALC (6.3) y de los países miembros de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) (9.1). Ese año, la proporción de población expuesta a niveles de contaminación del aire que suponen un riesgo para la salud humana (PM2.5 a más de 10 µg/m3) fue del 26.5%, situándose muy por debajo del 95.4% registrado en ALC y del 61.0% en los países miembros de la OCDE. La zona marina protegida de Uruguay representó el 0.75% de sus aguas territoriales en 2021, muy por debajo del 7.3% registrado en ALC y del 18.6% en la OCDE. En materia fiscal, los ingresos tributarios ambientales supusieron el 1.8% del producto interno bruto (PIB) en 2020, por encima de ALC (1.0%) pero ligeramente por debajo de la OCDE (2.1%). El total de ingresos tributarios expresado como porcentaje del PIB (26.6%) en 2020 siguió siendo superior al promedio de ALC (21.9%) aunque inferior al promedio de la OCDE (33.5%).