Fomentando la cultura tributaria, el cumplimiento fiscal y la ciudadanía

Fomentando la cultura tributaria, el cumplimiento fiscal y la ciudadanía

Guía sobre educación tributaria en el mundo You do not have access to this content

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Author(s):
OECD, FIIAPP
14 July 2015
Pages:
216
ISBN:
9789264222786 (PDF) ;9789264205161(print)
http://dx.doi.org/10.1787/9789264222786-es

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Este libro recoge las estrategias innovadoras en 28 países con el fin de ofrecer ideas e inspiración a las autoridades fiscales en los países en desarrollo con respecto a la educación de los contribuyentes y la divulgación para fortalecer la moral tributaria y el cumplimiento fiscal de sus ciudadanos. Los gobiernos se están esforzando más que nunca para movilizar una mayor recaudación tributaria a nivel nacional. Para ello, están llegando cada vez más a informar y comprometer generaciones de contribuyentes (de hoy - y futuras). El objetivo es fomentar una "cultura de cumplimiento" global basado en los derechos y responsabilidades, en el que los ciudadanos ven el pago de impuestos como un aspecto integral de su relación con su gobierno. En este contexto, la educación del contribuyente se convierte en el puente que une a la administración tributaria y los ciudadanos. Las autoridades fiscales son conscientes de que es muy difícil cambiar la cultura tributaria sin educación a una edad temprana o sin ciudadanos que abrazan voluntariamente el pago de impuestos. Estos esfuerzos son, en su mayor parte, bastante nuevo. La mayoría de los programas de educación de los contribuyentes, especialmente en América Latina y África, fueron creados durante la última década. Sin embargo, a pesar de esta corta historia, la educación del contribuyente cada vez mas se incluyó entre las líneas de negocio estratégicas de las administraciones tributarias.

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  • Prefacio y agradecimientos

    La Educación Cívico-Tributaria está adquiriendo rápidamente el cariz de actividad estratégica de las administraciones tributarias. Gobiernos y administraciones tributarias de todo el mundo están explorando alternativas que sirvan de complemento y refuerzo a las técnicas de ejecución y cumplimiento tributario tradicionales, de ahí que recurran con mayor frecuencia a programas de Educación Cívico-Tributaria a fin de mejorar la ética fiscal.

  • Sinopsis

    Los gobiernos de los países en desarrollo invierten sus esfuerzos ahora más que nunca en movilizar mayores ingresos fiscales a nivel interno. A la luz de la recesión global y de la merma de los fondos destinados al desarrollo, todo país necesita disponer de recursos propios para poder alcanzar un desarrollo sostenible, mitigar los niveles de pobreza, reducir las desigualdades, prestar servicios públicos e implantar la infraestructura necesaria para lograr un crecimiento integrador.

  • Visión general: Una nueva era para la educación cívico-tributaria

    En la primera parte del presente capítulo, se define el concepto de «Educación Cívico- Tributaria» y su utilidad de cara a reforzar el cumplimiento fiscal y las relaciones entre el binomio Estado-ciudadanos. La segunda parte sintetiza las múltiples formas en que las distintas administraciones tributarias de los países en desarrollo explican cómo y por qué han de pagarse los impuestos. Por último, el capítulo pone en relieve los obstáculos y retos a los que se enfrentan los programas existentes de Educación Cívico-Tributaria, y concluye dejando abiertas distintas vías para un futuro debate al respecto.

  • Bangladesh: Día Nacional del Impuesto sobre la Renta

    Este capítulo presenta el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Bangladesh. Comienza describiendo los objetivos generales del programa al completo para centrarse después en un elemento específico del mismo: el Día Nacional del Impuesto sobre la Renta. Posteriormente, analiza el impacto y las enseñanzas extraídas a raíz de la iniciativa, y finaliza apuntando a los futuros pasos por dar en este ámbito.

  • Bután: Talleres de contabilidad para pequeñas empresas

    Este capítulo presenta el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Bután. Para ello, comienza por dar una visión global del programa al completo y sus objetivos, y continúa centrándose en un elemento en concreto: los talleres de contabilidad para microempresas y pequeñas empresas. A continuación, hace un recorrido por el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa y apunta brevemente a los futuros pasos al respecto.

  • Brasil: Apoyo contable y fiscal para contribuyentes con rentas bajas

    Este capítulo versa sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Brasil. En primer lugar, aporta una visión general del programa al completo y se centra después en un elemento específico del mismo: las instituciones universitarias que prestan apoyo contable y fiscal. A continuación, analiza el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa, y finaliza apuntando a los futuros pasos en este ámbito.

  • Burundi: Cómo abordar el problema de la economía sumergida

    Este capítulo nos acerca al Programa de Educación Cívico-Tributaria de Burundi. Para ello, comienza por dar una visión global del programa al completo y de sus objetivos, y continúa centrándose en un elemento en concreto: la campaña del NIF para abordar el problema de la economía sumergida. A continuación, hace un recorrido por el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa, y apunta brevemente a los futuros pasos al respecto.

  • Chile: Presencia electrónica emergente

    El presente capítulo trata sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Chile. En primer lugar, hace un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: la campaña en línea de Educación Fiscal. Por último, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa, y finaliza apuntando brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

  • Colombia: Firma digital y campaña de la renta en línea

    El presente capítulo trata sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Colombia. En primer lugar, comienza haciendo un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, y continúa centrándose en un elemento en concreto: la firma digital y la campaña de la renta en línea. Finalmente, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa.

  • Costa Rica: Sala de juegos «Un Tributo a Mi País»

    Este capítulo presenta el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Costa Rica. En primer lugar, comienza por exponer una visión general del programa al completo y de sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: la sala de juegos «Un Tributo a Mi País». Por último, hace un recorrido por el impacto de la iniciativa y apunta brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

  • El Salvador: Formación docente para la enseñanza de contenidos fiscales - El Diploma en Educación Fiscal

    Este capítulo habla del Programa de Educación Cívico-Tributaria de El Salvador. En primer lugar, comienza por exponer una visión general del programa al completo y de sus objetivos, centrándose después en un elemento en concreto: el Diploma en Educación Fiscal. Por último, hace un recorrido por el impacto de la iniciativa y apunta brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

  • Estonia: Servicio de presentación de declaraciones tributarias y aduaneras en línea (e-Tax/e-Customs)

    Este capítulo versa sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Estonia. Comienza describiendo los objetivos generales del programa para centrarse después en un elemento específico del mismo: el servicio electrónico de presentación de declaraciones tributarias y aduaneras en línea (e-Tax/e-Customs). Por último, analiza el impacto y las enseñanzas extraídas a raíz de la iniciativa.

  • Guatemala: En materia de impuestos, «la fuerza reside en las cifras»

    El presente capítulo analiza el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Guatemala. Para ello, comienza haciendo un recorrido completo por el programa y sus objetivos, y continúa centrándose en un elemento en concreto: El Festival de Cultura Ciudadana «La fuerza reside en las cifras». Por último, aporta una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa.

  • Jamaica y su Programa de Educación Cívico-Tributaria en Escuelas (STEP)

    Este capítulo presenta el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Jamaica. En primer lugar, comienza por exponer una visión general del programa al completo y de sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: el Programa de Educación Cívico-Tributaria en Escuelas (STEP, por sus siglas en inglés). A continuación, hace un recorrido por el impacto y enseñanzas extraídas a raíz de la iniciativa, y apunta después brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

  • El Programa Educativo Escolar de Kenia

    El presente capítulo trata sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Kenia. Comienza haciendo un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, seguido del análisis de un elemento en concreto: el Programa Educativo Escolar. Por último, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa.

  • Corea: Clases de fiscalidad para pequeñas empresas

    El presente capítulo trata sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Corea. Comienza haciendo un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, seguido del análisis de un elemento en concreto: las clases de fiscalidad para pequeñas empresas. Por último, realiza una reflexión sobre el impacto que ha tenido la iniciativa.

  • El «Calendario del contribuyente» en el Líbano

    El presente capítulo trata sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria del Líbano. Comienza haciendo un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, seguido del análisis de un elemento en concreto: el «Calendario del Contribuyente». Por último, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa.

  • Educación Fiscal para niños en Malasia: Aprender jugando

    El presente capítulo trata sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Malasia. En primer lugar, hace un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: las actividades infantiles lúdico-pedagógicas en materia tributaria. Finalmente, realiza una reflexión sobre el impacto de la iniciativa.

  • Mauricio: Cómo instaurar una conducta fiscalmente responsable

    Este capítulo presenta el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Mauricio. Comienza haciendo un recorrido por las actividades en la materia y sus objetivos, seguido del análisis de un elemento en concreto: la campaña de sensibilización en centros educativos de enseñanza secundaria. Por último, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa.

  • México: Educación Fiscal en la Enseñanza Superior

    El presente capítulo analiza el Programa de Educación Cívico-Tributaria de México. Para ello, comienza haciendo un recorrido completo por el programa y sus objetivos, y continúa centrándose en un elemento en concreto: la Educación Fiscal en la Enseñanza Superior (Programa Nacional de Educación Fiscal). Por último, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa.

  • Marruecos y su método educativo infantil en materia tributaria

    Este capítulo presenta el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Marruecos. En primer lugar, hace un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: la campaña educativa infantil sobre cumplimiento fiscal. Para concluir, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa, y apunta brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

  • Mozambique: Juntos en pro de una ciudadanía responsable

    El presente capítulo analiza el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Mozambique. Comienza haciendo un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, seguido del análisis de un elemento en concreto: la campaña «Construyamos juntos Mozambique». Por último, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa, y apunta brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

  • Nigeria: Serie TV sobre fiscalidad e impuestos

    Este capítulo presenta el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Nigeria. En primer lugar, hace un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: la serie TV con el título «Deber vinculante». Para concluir, analiza el impacto y las enseñanzas extraídas a raíz de la iniciativa.

  • Perú: Estrategia general de Educación Fiscal

    El presente capítulo analiza el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Perú. En primer lugar, hace un recorrido completo por el programa y sus objetivos, y continúa centrándose en un elemento en concreto: la estrategia general de Educación Fiscal. Por último, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas, y señala brevemente los futuros pasos en este ámbito.

  • Ruanda: Un homenaje al contribuyente

    El presente capítulo analiza el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Ruanda. Comienza haciendo un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, seguido del análisis de varios elementos específicos: el Día del Contribuyente, los Clubes Fiscales de Amigos y los Consejos Consultivos Fiscales. Por último, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa.

  • Senegal: Jornadas Fiscales Informativas

    El presente capítulo trata sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Senegal. En primer lugar, hace un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: las Jornadas Fiscales Informativas. Para concluir, analiza el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa, y apunta brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

  • Singapur: Servicio de exclusión de la presentación de declaración

    El presente capítulo analiza el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Singapur. Comienza haciendo un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, seguido del análisis de un elemento en concreto: el servicio de exclusión de la presentación de declaración (NFS). Por último, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa, y apunta brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

  • Sudáfrica: Unidades Móviles de Gestión Tributaria (UMGT)

    Este capítulo presenta el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Sudáfrica. En primer lugar, hace un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: las Unidades Móviles de Gestión Tributaria (UMGT) del SARS. Una sección adicional aporta información específica sobre la dotación de personal y el coste de la iniciativa. Por último, se analizan el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa, y se apunta brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

  • Turquía: Simplificación de las declaraciones de la renta

    El presente capítulo analiza el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Turquía. Comienza haciendo un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, seguido del análisis de un elemento en concreto: la iniciativa para simplificar las declaraciones de la renta. Una sección adicional aporta información específica sobre la dotación de personal y el coste de la iniciativa. Por último, se realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa.

  • Uruguay: Videojuegos de Educación Tributaria

    El presente capítulo trata sobre el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Uruguay. En primer lugar, hace un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: los videojuegos de Educación Tributaria. Finalmente, realiza una reflexión sobre el impacto y las enseñanzas extraídas como fruto de la iniciativa.

  • Zambia: Canal de Fiscalidad radiofónico

    Este capítulo presenta el Programa de Educación Cívico-Tributaria de Zambia. En primer lugar, hace un recorrido por el programa al completo y sus objetivos, y prosigue centrándose en un elemento en concreto: el Canal de Fiscalidad radiofónico. Por último, analiza el impacto y las enseñanzas extraídas a raíz de la iniciativa, y apunta brevemente a los futuros pasos en este ámbito.

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