Lucha contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios

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Author(s):
OECD
Publication Date :
16 July 2013
Pages :
104
ISBN :
9789264201224 (PDF) ; 9789264201217 (print)
DOI :
10.1787/9789264201224-es

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La erosión de bases imponibles constituye un grave riesgo para los ingresos tributarios, la soberanía fiscal y la equidad tributaria de muchos países. Si bien existen numerosas formas de erosionar las bases imponibles dentro de cada jurisdicción, una fuente significativa de la erosión es el traslado de beneficios al exterior. En este informe se describen los estudios y datos de carácter público relativos a la existencia y magnitud de estos fenómenos, se presenta un panorama general de los acontecimientos internacionales con repercusión en la tributación de las empresas, y se incluye un panorama general de los principios fundamentales de la imposición de las actividades transfronterizas, así como de las posibilidades de erosionar la base imponible y trasladar los beneficios a que tales principios pudieran dar lugar. A modo de conclusión, el informe sostiene que las reglas vigentes permiten manipular los beneficios a base de estructuras jurídicas artificiosas y de derechos y obligaciones intangibles, y trasvasar legalmente los riesgos intragrupo, con la consecuencia de reducir la parte de los beneficios relacionados con las actividades productivas. Este informe recomienda la elaboración de un plan de acción a escala mundial para resolver el problema de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.

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Table of Contents

Resumen
Capítulo 1. Introducción
Capítulo 2. ¿Cuál es la magnitud del problema planteado por la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios? Panorama general de los datos disponibles
Capítulo 3. Modelos empresariales mundiales, competitividad, gobierno societario y tributación
Capítulo 4. Principios tributarios fundamentales y posibilidades de erosión de la base imponible y del traslado de beneficios
Capítulo 5. Preocupaciones planteadas por la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios: ¿Cómo abordarlas?
Anexo A. Datos relativos a ingresos del impuesto sobre sociedades, en porcentaje del PIB
Anexo B. Reseña de los estudios recientes relativos al fenómeno de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios
Anexo C. Ejemplos de estructuras de planificación fiscal de las empresas multinacionales
Anexo D. Trabajos en curso y finalizados por parte de la OCDE en relación con la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios